Inleiding Wlz
I
n de Wlz geldt dat de eerste 4 maanden een lage bijdrage is verschuldigd. Deze lage bijdrage blijft ook na deze 4 maanden verschuldigd als de partner gezond is en nog thuis woont, en bij een aantal andere criteria. Is hiervan geen sprake dan is na die 4 maanden een hogere eigen bijdrage verschuldigd, van maximaal € 2.469,20 (2021) per maand. Om te toetsen of je dit maximale bedrag dient te betalen is onder andere de stand van je vermogen in box 3 van belang.
In deze blog ga ik ervan uit dat na vier maanden getoetst wordt hoe hoog de hoge eigen bijdrage zal zijn. Daarbij ga ik uit van iemand met de pensioengerechtigde leeftijd en een inkomen hoger dan € 35.200.
Deze toetsing vindt plaats op de som van:
- Inkomsten uit werk en woning
- Inkomsten uit aanmerkelijk belang
- Inkomsten uit vermogen
Onder aftrek van:
- Verschuldigde belasting
- De aftrek Zorgverzekeringswet
- Zak- en kleedgeld
- Aftrek pensioengerechtigde leeftijd
- 15% van het meerdere boven een drempel
Vervolgens wordt een aftrek voor het beschikbare inkomen in aanmerking genomen als dit hoger is dan de geldende vrijstelling. En bijgeteld 4% van de grondslag sparen en beleggen. Voor de toetsing op vermogen wordt gekeken naar het vermogen van 2 jaar eerder dan het huidige jaar.
Voorbeeld (afgerond op € 100)
P
iet is 70 jaar en sinds januari 2021 opgenomen in een zorginstelling. Zijn inkomen uit werk en woning bedraagt € 40.000, mede gebaseerd op een schuldenvrije eigen woning met een WOZ-waarde van € 300.000. Zijn vermogen in 2019 in box 3 bedraagt € 35.360. Zijn vermogen in 2021 bedraagt € 55.000.
De totale belasting bedraagt € 4.400. De aftrek zorgverzekeringswet bedraagt € 3.900.
De hoge eigen bijdrage is:
(40.000 - belasting 4.400) – (ZVW 3.900 + zak-kleedgeld 3.900 + aftrek AO-gerechtigde leeftijd 1.000) = 26.800
26.800 - (15% * 40.000) = 20.800 20.800 - aftrek beschikbaar inkomen € 2.900 + (4% * 5.000) = € 18.100 De hoge eigen bijdrage van Piet bedraagt € 1.508 per maand.
De eigen woning
A
ls Piet in januari 2019 in een verzorgingstehuis opgenomen was, dan verhuist zijn eigen woning vanaf 2021 (artikel 3.111 lid 5 wet IB 2001) naar box 3. Omdat de eigen bijdrage voor de Wlz een toetsing kent op het vermogen van 2 jaar terug, zal de eigen woning pas vanaf 2023 meetellen voor de hoge eigen bijdrage. Zijn eigen bijdrage verhoogt op dat moment van € 1.508 per maand naar het maximale bedrag van € 2.469,20 per maand. Dit kan worden voorkomen.
Invloed Levenstestament op hoge bijdrage Wlz
Daar waar de berekening van de hoge bijdrage uitgaat van de stand van het vermogen van 2 jaar terug, wordt die bijdrage per direct aangepast als er sprake is van een plotselinge daling van het vermogen, ook als dit het gevolg is van persoonlijk en actief ingrijpen. Hier kan men dus op inspelen door actief (cash) te schenken. Wanneer iemand in een zorginstelling is opgenomen is dat vaak in een omstandigheid waarin niet meer zelf het besluit tot schenken genomen kan worden. En daar is het levenstestament en een goed omschreven volmacht van belang. Bijvoorbeeld dat de gevolmachtigde een aanvang mag maken met het doen van schenkingen en onder welke voorwaarden.