Het Levenstestament

I n het levenstestament kunt je iemand een volmacht geven om je zaken te behartigen. De gevolmachtigde kan dezelfde handelingen verrichten als de volmachtgever en dient dus je vertrouwen te genieten. Het verschil met een gewone volmacht is dat je in een levenstestament in één document verschillende volmachten kan opnemen. De meest voorkomende is de financiële volmacht. Voor verschillende financiële zaken kun je één of meer personen aanwijzen om namens jou te handelen. Denk aan particuliere bankzaken en/of zakelijke bankzaken. Om misbruik te voorkomen kunnen meerdere personen tezamen de volmacht krijgen, de één kan niet handelen zonder de ander. Praktisch is dat niet altijd. Je kunt de volmacht direct laten ingaan, of nadat door een of meerdere onafhankelijke partij(en) is vastgesteld dat sprake is van de omstandigheden waarin de volmacht moet gelden. Het voordeel van direct ingaand is dat ook in minder duidelijke omstandigheden, bijvoorbeeld beginnende dementie, gehandeld kan worden. Denk bijvoorbeeld aan verhuur van de woning bij opname in een verzorgingstehuis vanwege beginnende dementie. Naast een volmacht voor financiële zaken kan ook volmacht voor medische beslissingen gegeven worden met aanvullende instructies. Ook kan de bijvoorbeeld de verzorging van huisdieren geregeld worden.

Waarschuwing

O m al te enthousiast schenken te voorkomen kun je in het levenstestament voorwaarden opnemen. Bijvoorbeeld wanneer (in welke omstandigheden, en wie bepaald of deze zich voordoen) geschonken mag worden. Maar ook tot hoever, tot welk bodemvermogen. Het maakt een verschil of iemand 30 jaar is en in coma ligt met kans op herstel, of dat iemand 80 jaar is en dementerend definitief is opgenomen.

Vervolg voorbeeld

Z onder schenkingen wordt de eigen bijdrage van Piet in 2023 verhoogd naar € 2.470. Gelukkig heeft Piet een levenstestament gemaakt en is zijn nichtje Monique zijn gevolmachtigde. Ook heeft Piet duidelijke instructies en beschrijvingen gegeven van zijn wensen in geval van zijn situatie. Als de woning, door blijvende opname in een verzorgingsinstelling, na 2 jaar, naar box 3 overgaat mag Monique de woning verkopen. Ook mag zij op dat moment aan zichzelf en een ander nichtje bedragen schenken van maximaal het bedrag van de eerste schijf van de schenkbelasting. En zodanig dat minimaal een beschikbaar vermogen in box 3 overblijft van de op dat moment geldende schenkvrijstelling.

Zodoende heeft Monique 2 jaar de tijd, van 2021 tot 2023, om te zorgen dat de woning wordt verkocht en het vermogen te schenken aan zichzelf en het andere nichtje.

Waarschuwing

R egelingen die de eigen bijdrage van de Wlz naar beneden beïnvloeden zijn niet altijd even gunstig om de combinatie schenk- en erfbelasting eveneens neergaand te beïnvloeden. Bovendien is uit onderzoek gebleken dat, (tot 2016) de duur van duurzame opname in een zorginstelling tot overlijden van mensen met dementie, ongeveer 2,5 jaar was. En dat deze duur afnemend is. De vraag is dus hoeveel effect het schenken van vermogen uiteindelijk ressorteert.

Samenvatting

O m te voorkomen dat iemand de hoge bijdrage voor de Wlz moet gaan betalen is van belang hoe groot het vermogen in box 3 is. Om dit vermogen te beïnvloeden kan een goed geredigeerd levenstestament een nuttige bijdrage leveren.