VLOG – DOORHALEN HYPOTHEEK
3 december 2021
DRIE TIPS TEGEN DE ONGEWENSTE EFFECTEN VAN DE EIGENWONINGREGELING
17 december 2021HOE EEN LEVENSTESTAMENT KAN VOORKOMEN DAT HET EIGEN HUIS MOET WORDEN OPGEGETEN
De eigen bijdrage voor langdurige zorg is voor menige oudere een zorg. De kranten staan vol van de waarschuwing dat de eigen woning dan moet worden opgegeten. Het klopt dat de eigen bijdrage mede wordt bepaald op de waarde van het aanwezige vermogen. In deze blog ga ik in op hoe dat werkt en hoe een levenstestament kan voorkomen dat de waarde van de woning van grote invloed is op de eigen bijdrage Wet langdurige zorg (Wlz).
Inleiding Wlz
I n de Wlz geldt dat de eerste 4 maanden een lage bijdrage is verschuldigd. Deze lage bijdrage blijft ook na deze 4 maanden verschuldigd als de partner gezond is en nog thuis woont, en bij een aantal andere criteria. Is hiervan geen sprake dan is na die 4 maanden een hogere eigen bijdrage verschuldigd, van maximaal € 2.469,20 (2021) per maand. Om te toetsen of je dit maximale bedrag dient te betalen is onder andere de stand van je vermogen in box 3 van belang. In deze blog ga ik ervan uit dat na vier maanden getoetst wordt hoe hoog de hoge eigen bijdrage zal zijn. Daarbij ga ik uit van iemand met de pensioengerechtigde leeftijd en een inkomen hoger dan € 35.200. Deze toetsing vindt plaats op de som van: - Inkomsten uit werk en woning - Inkomsten uit aanmerkelijk belang - Inkomsten uit vermogen Onder aftrek van: - Verschuldigde belasting - De aftrek Zorgverzekeringswet - Zak- en kleedgeld - Aftrek pensioengerechtigde leeftijd - 15% van het meerdere boven een drempel Vervolgens wordt een aftrek voor het beschikbare inkomen in aanmerking genomen als dit hoger is dan de geldende vrijstelling. En bijgeteld 4% van de grondslag sparen en beleggen. Voor de toetsing op vermogen wordt gekeken naar het vermogen van 2 jaar eerder dan het huidige jaar.Voorbeeld (afgerond op € 100)
P iet is 70 jaar en sinds januari 2021 opgenomen in een zorginstelling. Zijn inkomen uit werk en woning bedraagt € 40.000, mede gebaseerd op een schuldenvrije eigen woning met een WOZ-waarde van € 300.000. Zijn vermogen in 2019 in box 3 bedraagt € 35.360. Zijn vermogen in 2021 bedraagt € 55.000. De totale belasting bedraagt € 4.400. De aftrek zorgverzekeringswet bedraagt € 3.900. De hoge eigen bijdrage is: (40.000 - belasting 4.400) – (ZVW 3.900 + zak-kleedgeld 3.900 + aftrek AO-gerechtigde leeftijd 1.000) = 26.800 26.800 - (15% * 40.000) = 20.800 20.800 - aftrek beschikbaar inkomen € 2.900 + (4% * 5.000) = € 18.100 De hoge eigen bijdrage van Piet bedraagt € 1.508 per maand.De eigen woning
A ls Piet in januari 2019 in een verzorgingstehuis opgenomen was, dan verhuist zijn eigen woning vanaf 2021 (artikel 3.111 lid 5 wet IB 2001) naar box 3. Omdat de eigen bijdrage voor de Wlz een toetsing kent op het vermogen van 2 jaar terug, zal de eigen woning pas vanaf 2023 meetellen voor de hoge eigen bijdrage. Zijn eigen bijdrage verhoogt op dat moment van € 1.508 per maand naar het maximale bedrag van € 2.469,20 per maand. Dit kan worden voorkomen.Invloed Levenstestament op hoge bijdrage Wlz
Daar waar de berekening van de hoge bijdrage uitgaat van de stand van het vermogen van 2 jaar terug, wordt die bijdrage per direct aangepast als er sprake is van een plotselinge daling van het vermogen, ook als dit het gevolg is van persoonlijk en actief ingrijpen. Hier kan men dus op inspelen door actief (cash) te schenken. Wanneer iemand in een zorginstelling is opgenomen is dat vaak in een omstandigheid waarin niet meer zelf het besluit tot schenken genomen kan worden. En daar is het levenstestament en een goed omschreven volmacht van belang. Bijvoorbeeld dat de gevolmachtigde een aanvang mag maken met het doen van schenkingen en onder welke voorwaarden.Het Levenstestament
I n het levenstestament kunt je iemand een volmacht geven om je zaken te behartigen. De gevolmachtigde kan dezelfde handelingen verrichten als de volmachtgever en dient dus je vertrouwen te genieten. Het verschil met een gewone volmacht is dat je in een levenstestament in één document verschillende volmachten kan opnemen. De meest voorkomende is de financiële volmacht. Voor verschillende financiële zaken kun je één of meer personen aanwijzen om namens jou te handelen. Denk aan particuliere bankzaken en/of zakelijke bankzaken. Om misbruik te voorkomen kunnen meerdere personen tezamen de volmacht krijgen, de één kan niet handelen zonder de ander. Praktisch is dat niet altijd. Je kunt de volmacht direct laten ingaan, of nadat door een of meerdere onafhankelijke partij(en) is vastgesteld dat sprake is van de omstandigheden waarin de volmacht moet gelden. Het voordeel van direct ingaand is dat ook in minder duidelijke omstandigheden, bijvoorbeeld beginnende dementie, gehandeld kan worden. Denk bijvoorbeeld aan verhuur van de woning bij opname in een verzorgingstehuis vanwege beginnende dementie. Naast een volmacht voor financiële zaken kan ook volmacht voor medische beslissingen gegeven worden met aanvullende instructies. Ook kan de bijvoorbeeld de verzorging van huisdieren geregeld worden.Waarschuwing
O m al te enthousiast schenken te voorkomen kun je in het levenstestament voorwaarden opnemen. Bijvoorbeeld wanneer (in welke omstandigheden, en wie bepaald of deze zich voordoen) geschonken mag worden. Maar ook tot hoever, tot welk bodemvermogen. Het maakt een verschil of iemand 30 jaar is en in coma ligt met kans op herstel, of dat iemand 80 jaar is en dementerend definitief is opgenomen.Vervolg voorbeeld
Z onder schenkingen wordt de eigen bijdrage van Piet in 2023 verhoogd naar € 2.470. Gelukkig heeft Piet een levenstestament gemaakt en is zijn nichtje Monique zijn gevolmachtigde. Ook heeft Piet duidelijke instructies en beschrijvingen gegeven van zijn wensen in geval van zijn situatie. Als de woning, door blijvende opname in een verzorgingsinstelling, na 2 jaar, naar box 3 overgaat mag Monique de woning verkopen. Ook mag zij op dat moment aan zichzelf en een ander nichtje bedragen schenken van maximaal het bedrag van de eerste schijf van de schenkbelasting. En zodanig dat minimaal een beschikbaar vermogen in box 3 overblijft van de op dat moment geldende schenkvrijstelling. Zodoende heeft Monique 2 jaar de tijd, van 2021 tot 2023, om te zorgen dat de woning wordt verkocht en het vermogen te schenken aan zichzelf en het andere nichtje.Waarschuwing
R egelingen die de eigen bijdrage van de Wlz naar beneden beïnvloeden zijn niet altijd even gunstig om de combinatie schenk- en erfbelasting eveneens neergaand te beïnvloeden. Bovendien is uit onderzoek gebleken dat, (tot 2016) de duur van duurzame opname in een zorginstelling tot overlijden van mensen met dementie, ongeveer 2,5 jaar was. En dat deze duur afnemend is. De vraag is dus hoeveel effect het schenken van vermogen uiteindelijk ressorteert.Samenvatting
O m te voorkomen dat iemand de hoge bijdrage voor de Wlz moet gaan betalen is van belang hoe groot het vermogen in box 3 is. Om dit vermogen te beïnvloeden kan een goed geredigeerd levenstestament een nuttige bijdrage leveren.
AUTEUR
Team boedels
Deze blog is bedacht en geschreven door team boedels Tilburg EnTrada
IK WIL GRAAG EEN OFFERTE
Wil je graag een indicatie van de kosten? Hieronder kun je een prijsindicatie opvragen. We brengen je zo spoedig mogelijk op de hoogte.
IK WIL GRAAG EEN AFSPRAAK
Wil je uitgebreider uitleg krijgen over dit onderwerp? Maak dan een afspraak, dan weet je binnen een paar dagen waar je aan toe bent.
