Feest bij DKT
1 februari 2025Echtscheidingstestament
4 februari 2026
Aangifte erfbelasting
Wanneer je als erfgenaam of legataris iets krijgt (erft) van een overledene, moet je waarschijnlijk aangifte erfbelasting doen.
Alles wat je krijgt heeft namelijk een waarde. Indien je méér krijgt dan de voor jou geldende vrijstelling, moet je over het meerdere (eenmalig) erfbelasting betalen.
Wanneer moet ik aangifte erfbelasting doen?
Wanneer je als erfgenaam of legataris iets krijgt (erft) van een overledene, moet je waarschijnlijk aangifte erfbelasting doen.
Alles wat je krijgt heeft namelijk een waarde. Indien je méér krijgt dan de voor jou geldende vrijstelling, moet je over het meerdere (eenmalig) erfbelasting betalen.
Hoe bepaal ik de waarde
Na het overlijden moet een boedelbeschrijving worden gemaakt. Dit is een overzicht van alle bezittingen en schulden van de overledene. Op deze boedelbeschrijving staat bijvoorbeeld de waarde van de woning, inboedelgoederen, auto etcetera en staan de schulden zoals bijvoorbeeld de hypotheekschuld.
Voor sommige bestanddelen staat de waarde vast:
- Voor wat betreft onroerend goed, bijvoorbeeld de eigen woning, geldt de WOZ-waarde van het jaar van overlijden met als peildatum 1 januari van het jaar vóór het overlijden.
Indien de WOZ-waarde het jaar ná het overlijden lager is - peildatum 1 januari van het jaar van overlijden - mag je uitgaan van deze lagere WOZ-waarde. - Voor wat betreft het saldo op de bankrekeningen, zowel de betaal- als spaarrekeningen, geldt het saldo per de datum van overlijden.
- Voor wat betreft een aandelen- of effectenportefeuille geldt de waarde zoals deze werd vastgesteld op de dag vóór het overlijden om 23.59 uur.
De bank kan je op verzoek een overzicht verstrekken van de juiste saldi op de bankrekeningen en de waarde van de aandelen- of effectenportefeuille.
Voor sommige bestanddelen staat de waarde niet vast:
Dit betreft onder andere de waarde van de roerende goederen, bijvoorbeeld inboedelgoederen, auto's, sieraden, kunst of antiek.
Hiervoor geldt de waarde in het economisch verkeer; de opbrengst bij verkoop.
Om de exacte waarde van bijvoorbeeld sieraden, kunst of antiek te kunnen vaststellen, kun je de goederen laten taxeren.
Vrijstellingen
Als erfgenaam of legataris hoef je niet over het volledige bedrag dat je krijgt erfbelasting te betalen. Er geldt namelijk een vrijstelling. Dit is een bedrag waarover je geen erfbelasting hoeft te betalen. Hoe hoog deze vrijstelling is, hangt af van je relatie tot de overledene.
Ben je bijvoorbeeld een partner, kind, kleinkind, broer of zus. Iedere verkrijger heeft weer een andere vrijstelling.
De vrijstelling verandert ook ieder jaar doordat de Belastingdienst de bedragen ieder jaar aanpast.
Voor de voor jou geldende vrijstelling, verwijs ik je naar de website van de Belastingdienst: www.belastingdienst.nl.
Zoek vervolgens op de zoekterm: "vrijstelling erfbelasting".
Hoe gaat het in zijn werk?
Optie 1:
Is er een executeur in het testament benoemd, dan is dit de persoon die voor de indiening van de aangifte moet zorgdragen.
Optie 2:
(Mogelijke) erfgenamen ontvangen doorgaans binnen vier maanden na het overlijden van de Belastingdienst een brief.
Optie 3:
Indien er geen executeur is die voor afhandeling zorgdraagt en je krijgt géén brief, is het mogelijk dat je toch aangifte moet doen.
Als je namelijk iets krijgt (erft) uit een nalatenschap en dit bedrag of goed is (in totaal) meer waard dan de voor jou geldende vrijstelling, moet je zélf aangifte erfbelasting doen, ook al wordt daar niet om gevraagd.
Conclusie
Je hoeft alleen aangifte te doen als je meer krijgt dan de voor jou geldende vrijstelling.
Controleer dit goed. Bij twijfel, informeer bij een belastingadviseur, fiscalist of notaris.
Hoe doe je aangifte?
Een erfgenaam of executeur kan de aangifte online indienen door middel van de DigiD.
Lukt dit niet, dan kun je op de website van de Belastingdienst een papieren aangiftebiljet downloaden, printen, invullen en opsturen.
Wil je niet zelf de aangifte erfbelasting invullen en indienen, dan kan een belastingadviseur, fiscalist of notaris je vaak helpen en het eventueel van je overnemen.
Wanneer moet ik uiterlijk aangifte erfbelasting doen?
In de brief die je van de Belastingdienst krijgt, staat vermeld of je aangifte moet doen en voor welke datum deze aangifte door de Belastingdienst moet zijn ontvangen.
Ook indien je geen brief ontvangt en toch aangifte moet doen, geldt het volgende:
Indien iemand is overleden vóór 1 januari 2026 geldt dat de aangifte binnen 8 maanden na het overlijden door de Belastingdienst moet zijn ontvangen.
Voor een overlijden vanaf 1 januari 2026 geldt hiervoor een termijn van 20 maanden.
Kun je niet tijdig een aangifte indienen, kun je daarvoor uitstel aanvragen. Doe dit dan in combinatie met het aanvragen van een voorlopige aanslag erfbelasting. Dit om de betaling van belastingrente zoveel mogelijk te beperken.
Heb je naar aanleiding van het vorenstaande nog vragen of wil je meer informatie over dit onderwerp? Neem dan gerust contact met ons op.
Voor aanvullende informatie over de afwikkeling van een nalatenschap, verwijzen wij je graag naar onze website.
Neem vooral een kijkje in onze bibliotheek met vlogs, blogs en andere interessante artikelen.
Ook op de website van de Belastingdienst: www.belastingdienst.nl, vind je informatie over de afwikkeling van een nalatenschap.
