Inleiding
H
et kan voorkomen dat je als ouder je kind een steuntje in de rug wilt geven. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als je kind tijdelijk geen inkomen heeft, maar dat hoeft natuurlijk niet perse het geval te zijn. Schenken is namelijk ook een mooie manier om alvast vermogen over te hevelen naar de volgende generatie. Over het algemeen geldt namelijk dat elke euro die tijdens leven al overgaat, bij het overlijden van de ouder niet meer is belast met erfbelasting.
Jaarlijks mag er door ouders belastingvrij een bedrag worden geschonken aan de kinderen. In 2021 gaat het om een bedrag van € 6.604,-. In 2020 ging het nog om een bedrag van €5.515,-. In verband met het coronavirus heeft de overheid de schenkingsvrijstelling dit jaar namelijk (vooralsnog) eenmalig verhoogd met € 1.000,-. Als je als ouder meer schenkt dan het vrijgestelde bedrag, dan moet je kind aangifte
schenkbelasting doen en vaak dus ook schenkbelasting betalen. Elke euro die méér wordt geschonken dan het vrijgestelde bedrag, wordt dan belast. Over de eerste € 128.750,- geldt een tarief van 10%, over het meerdere geldt een tarief van 20%. Maar wist je dat het mogelijk is om als ouder(s) eenmalig - belastingvrij! - een hoger bedrag dan de jaarlijkse vrijstelling te schenken aan je kind? Dus meer dan € 6.604,-- schenken, zonder dat je kind daar belasting over hoeft te betalen! In deze blog ga ik in op deze verhoogde schenkingsvrijstellingen.
Welke verhoogde vrijstellingen zijn er voor de schenkbelasting?
E
r zijn verschillende situaties waarin door een kind een beroep kan worden gedaan op een verhoogde schenkingsvrijstelling. De vrijgestelde bedragen verschillen per situatie. In dit
overzicht worden de bedragen voor het jaar 2021 genoemd.
1. Een vrijstelling van € 26.881,-. Dit bedrag mag het kind vrij besteden. Hij hoeft dus niet aan te tonen wat hij met het geld van plan is.
2. Een vrijstelling van € 55.996,-. Dit bedrag is niet vrij te besteden. Het kind moet het bedrag gebruiken om een dure studie of opleiding te betalen.
3. Een vrijstelling van € 105.302,-. Dit is misschien wel de bekendste verhoogde vrijstelling. Het gaat om de vrijstellingen waarbij het kind verplicht is om het geld te besteden aan een eigen woning.
Als er een beroep wordt gedaan op een verhoogde vrijstelling, dan vervalt de normale jaarlijkse vrijstelling van € 6.604,-. Bij een beroep op de verhoogde vrijstelling van € 55.996,- of € 105.302,- geldt trouwens dat het kind alleen wat méér is dan € 26.881,- verplicht aan de studie of woning moet besteden. Ook bij deze vrijstellingen geldt namelijk dat het bedrag tot aan € 26.881,- vrij te besteden is.
Welke voorwaarden gelden er voor deze verhoogde vrijstellingen?
V
oor elk van de drie vrijstellingen geldt dat er slechts gebruik van kan worden gemaakt als het kind tussen de 18 en de 40 jaar oud is. Als een kind al 40 jaar of ouder is, maar wel een
partner heeft die jonger dan 40 jaar is, dan kan er alsnog gebruik worden gemaakt van de verhoogde vrijstelling.
Daarnaast is een belangrijke voorwaarde dat er niet eerder gebruik mag zijn gemaakt van een van de drie schenkingsvrijstellingen. Als een kind in 2020 al een schenking van €20.000,- heeft gekregen en daarbij een beroep heeft gedaan op de vrij te besteden schenkingsvrijstelling, dan kan hij daar in 2021 niet weer een beroep op doen. Het is echt een eenmalige vrijstelling: als een van de drie vrijstellingen is gebruikt, dan kan er ook geen beroep meer worden gedaan op een van de andere twee vrijstellingen! Dit is dus iets om rekening mee te houden bij het doen van schenkingen.
Er bestaat nog wel een uitzondering. Als een kind vóór 2010 al een beroep heeft gedaan op een van de verhoogde schenkingsvrijstellingen, dan kan deze schenking nog worden aangevuld met een bedrag van € 29.115,-- (bedrag 2021) voor de eigen woning. Wel geldt nog steeds dat het kind niet ouder mag zijn dan 40 jaar.
Hoe werkt de verhoogde vrijstelling voor de eigen woning?
M
et woningen die steeds duurder worden, wil je je kind misschien helpen bij het kopen van een eigen woning. Als je kind tussen de 18 en de 40 jaar oud is en er nog niet eerder
gebruik is gemaakt van een van de drie verhoogde vrijstellingen, weet je nu dat er een beroep kan worden gedaan op de vrijstelling voor de eigen woning.
2 Comments
Het zou tijd worden om een kind volledig te kunnen onterven.
Nadat er bewezen ellende veroorzaakt is en dit meer dan 10 jaar eenzijdig in stand gehouden wordt zou onterven voor ons rust geven.
Zit er dit aan te komen ?
Bij voorbaat dank.
Geachte heer Leemans,
hartelijk dank voor uw reactie. Er gaan wel stemmen op dat een kind volledig onterfd zou moeten kunnen worden, maar concrete wetgeving om dat mogelijk te maken is (voor zover wij weten) niet in de maak.
Vriendelijke groet,
Team DKT