Filip en Mathilde moeten hun schenkingen inbrengen; de indexering wordt voor het gemak buiten beschouwing gelaten. De te verdelen nalatenschap is daardoor groot € 700.000 + € 200.000 + € 200.000 = € 1.100.000. Filip en Mathilde hebben dus ieder recht op de helft van € 1.100.000 = € 550.000.
Filip heeft dus recht op € 550.000, maar heeft al € 200.000 gekregen. Naast de vakantiewoning krijgt Filip nog een geldbedrag van € 350.000 uit de nalatenschap van Albert.
Mathilde heeft ook recht op € 550.000, en heeft al € 200.000 gekregen. Naast de reeds ontvangen schenking krijgt Mathilde nog een geldbedrag van € 350.000 uit de nalatenschap.
Gevolgen nieuwe inbrengregels op oude schenkingen
Omdat het nieuwe erfrecht van toepassing is op alle nalatenschappen die vanaf 1 september 2018 openvallen, zijn óók de inbrengregels van toepassing op schenkingen. Dus niet alleen op schenkingen die na 1 september 2018 werden gedaan, maar óók op 'oude' schenkingen (schenkingen gedaan tot en met 31 augustus 2018)!
Verklaring van behoud
Voor die ‘oude’ schenkingen is de kans groot dat de schenker wenst dat de oude inbrengregels van toepassing blijven. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer de schenker op verschillende tijdstippen aan zijn kinderen eenzelfde bedrag heeft geschonken. Door de nieuwe waarderingsregels zal het kind die het laatst een schenking heeft ontvangen immers minder moeten verrekenen (de indexering van het in te brengen bedrag loopt immers over een kortere tijd) – wat niet altijd de bedoeling is. Om de oude regels van toepassing te laten blijven dient de schenker
een verklaring van behoud te ondertekenen bij een Belgische of Nederlandse notaris. Deze verklaring van behoud dient uiterlijk 1 september 2019 getekend te zijn, daarna is dat niet langer mogelijk,
Oude successieplanning opnieuw bekijken
Zoals u kunt zien kan het nieuwe erfrecht grote veranderingen met zich meebrengen in successieplanningen die in het verleden bedacht en reeds uitgevoerd werden. Wij bekijken graag samen met u of het nieuwe erfrecht in België ervoor heeft gezorgd dat uw bestaande successieplanning aangepast moet worden. Wacht niet te lang om hiertoe contact met ons op te nemen, het is immers zó 1 september!
Ben je nog niet uitgelezen over dit onderwerp? Op
de website van het Belgische Notariaat kun je nog meer lezen over het gevolg van het nieuwe Belgische erfrecht op oude schenkingen.
Disclaimer
Bovenstaande blog is bedoeld om een indruk te geven van de gevolgen die het nieuwe Belgische erfrecht kan hebben. Om het niet te ingewikkeld te maken zijn er veel nuances weggelaten, zijn de voorbeelden 'kort door de bocht' en zijn niet alle 'mitsen en maren' meegenomen. Benieuwd naar de nuances en mitsen en maren? Neem gerust contact met ons op.