Verhoogde schenkingsvrijstelling
Je wilt je kind in één keer een groter bedrag geven, bijvoorbeeld voor een huis, een verbouwing of een studie. Naast de jaarlijkse vrijstelling kun je als ouder eenmalig gebruikmaken van de verhoogde schenkingsvrijstelling. Daarmee schenk je je kind een veel hoger bedrag zonder dat hij of zij schenkbelasting betaalt.
Het is belangrijk om dit goed te regelen. De vrijstelling kun je maar één keer gebruiken, er gelden strikte voorwaarden en voor een studie is zelfs een notariële akte verplicht. Een fout in de aanpak kost je de vrijstelling, en die krijg je niet terug.
Wij helpen je met wat de verhoogde schenkingsvrijstelling is, aan welke voorwaarden je moet voldoen en wat de notaris voor je regelt.
Wat is de verhoogde schenkingsvrijstelling en waarom moet je dit goed regelen?
De verhoogde schenkingsvrijstelling is een eenmalige, hogere vrijstelling van schenkbelasting voor schenkingen van ouders aan hun kind. Waar je normaal jaarlijks € 6.908 belastingvrij mag schenken, mag je met de verhoogde vrijstelling in 2026 eenmalig € 33.129 schenken. Gaat het om een dure studie, dan is dat zelfs € 69.009.
De verhoogde vrijstelling komt in de plaats van de jaarlijkse vrijstelling. In het jaar dat je de verhoogde vrijstelling gebruikt, kun je je kind dus niet ook nog het jaarlijkse bedrag belastingvrij schenken.
Omdat je kind maar één keer in zijn leven gebruik kan maken van de verhoogde vrijstelling van dezelfde schenker, is het verstandig om vooraf te bepalen wanneer en waarvoor je hem inzet.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen?
Je kunt de verhoogde schenkingsvrijstelling gebruiken als je kind op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar is. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee. Is je kind 40 of ouder, maar heeft hij of zij een partner die wel binnen deze leeftijdsgrens valt? Dan kun je de vrijstelling alsnog gebruiken.
Daarnaast mag je kind niet eerder een verhoogde vrijstelling van jou hebben gebruikt. Dat geldt ook voor de oude vrijstelling voor de eigen woning, de jubelton. Heeft je kind die al eens ontvangen, dan is de verhoogde vrijstelling verbruikt.
Tot slot moet je kind altijd aangifte schenkbelasting doen en daarin een beroep doen op de verhoogde vrijstelling. Ook als het geschonken bedrag volledig binnen de vrijstelling valt.
Vrij besteedbaar of voor een dure studie?
De verhoogde vrijstelling kent twee varianten. Bij de vrij besteedbare variant schenk je in 2026 maximaal € 33.129. Je kind bepaalt zelf wat hij of zij met het geld doet, bijvoorbeeld een deel van de koopsom van een huis betalen, een verbouwing financieren of een studieschuld aflossen.
Bij de variant voor een dure studie schenk je in 2026 maximaal € 69.009. Deze geldt alleen voor een studie of beroepsopleiding waarvan de kosten minimaal € 20.000 per jaar bedragen. De schenking moet in een notariële akte worden vastgelegd, met daarin voor welke studie het geld bedoeld is, wat de verwachte kosten zijn en binnen welke termijn het geld aan de studie moet zijn besteed.
De verhoogde vrijstelling voor de eigen woning bestaat sinds 1 januari 2024 niet meer. Wil je je kind helpen met een huis, dan gebruik je de vrij besteedbare variant.
Wanneer leg je de schenking vast bij de notaris?
Voor een schenking voor een dure studie is een notariële akte verplicht. Zonder akte geldt de hogere vrijstelling van € 69.009 niet. Bij deze variant mag het ook geen schenking op papier zijn: het geld moet daadwerkelijk worden overgemaakt en aan de studie worden besteed.
Bij de vrij besteedbare variant is een akte niet verplicht, maar vaak wel verstandig. Bijvoorbeeld als je voorwaarden aan de schenking wilt verbinden, zoals een uitsluitingsclausule, zodat het geld niet in een huwelijksgemeenschap van je kind valt.
Ook als je meerdere kinderen hebt, is vastleggen slim. Je kunt dan in de akte of in je testament regelen hoe de schenking later meetelt bij de verdeling van je nalatenschap, zodat je kinderen gelijk worden behandeld.
Waarom kiezen voor de notaris in plaats van andere opties?
De verhoogde schenkingsvrijstelling kun je maar één keer gebruiken. Een fout kost je dus direct het belastingvoordeel. Voor een dure studie is een notariële akte bovendien wettelijk verplicht. De notaris zorgt voor:
- Controle of je kind voldoet aan de voorwaarden voor de verhoogde vrijstelling
- De verplichte notariële akte bij een schenking voor een dure studie
- Een uitsluitingsclausule of andere voorwaarden, zodat de schenking bij je kind blijft
- Afstemming met je testament, zodat al je kinderen gelijk worden behandeld
- Advies over de beste timing, zodat je de jaarlijkse en de verhoogde vrijstelling optimaal benut
Bij DKT Notarissen denken we graag met je mee over de verhoogde schenkingsvrijstelling, zodat jij en je kind achteraf niet voor verrassingen komen te staan.
Offerte aanvragen?
Wil je graag een indicatie van de kosten? Hieronder kun je een prijsindicatie opvragen. We brengen je zo spoedig mogelijk op de hoogte.
Ná de schenking
Na de schenking doet je kind aangifte schenkbelasting bij de Belastingdienst, uiterlijk vóór 1 maart van het jaar na de schenking. In die aangifte doet je kind een beroep op de verhoogde vrijstelling. Zonder aangifte geldt de vrijstelling niet.
Bij een schenking voor een dure studie moet je kind het geld ook echt aan de studie besteden, binnen de termijn die in de akte staat. Gebeurt dat niet, dan vervalt de verhoogde vrijstelling en kan de Belastingdienst alsnog schenkbelasting heffen. Bewaar daarom alle bewijzen van de studiekosten.
