WAAROM ZOU IK EEN TESTAMENT OP LATEN STELLEN?
25 juni 2021
OVERBRUGGINGSHYPOTHEEK
23 juli 2021VERHOOGDE SCHENKINGSVRIJSTELLING
Hoeveel geld mag ik belastingvrij schenken aan mijn kind en welke eenmalig verhoogde vrijstellingen zijn er?Inleiding
H et kan voorkomen dat je als ouder je kind een steuntje in de rug wilt geven. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als je kind tijdelijk geen inkomen heeft, maar dat hoeft natuurlijk niet perse het geval te zijn. Schenken is namelijk ook een mooie manier om alvast vermogen over te hevelen naar de volgende generatie. Over het algemeen geldt namelijk dat elke euro die tijdens leven al overgaat, bij het overlijden van de ouder niet meer is belast met erfbelasting. Jaarlijks mag er door ouders belastingvrij een bedrag worden geschonken aan de kinderen. In 2021 gaat het om een bedrag van € 6.604,-. In 2020 ging het nog om een bedrag van €5.515,-. In verband met het coronavirus heeft de overheid de schenkingsvrijstelling dit jaar namelijk (vooralsnog) eenmalig verhoogd met € 1.000,-. Als je als ouder meer schenkt dan het vrijgestelde bedrag, dan moet je kind aangifte schenkbelasting doen en vaak dus ook schenkbelasting betalen. Elke euro die méér wordt geschonken dan het vrijgestelde bedrag, wordt dan belast. Over de eerste € 128.750,- geldt een tarief van 10%, over het meerdere geldt een tarief van 20%. Maar wist je dat het mogelijk is om als ouder(s) eenmalig - belastingvrij! - een hoger bedrag dan de jaarlijkse vrijstelling te schenken aan je kind? Dus meer dan € 6.604,-- schenken, zonder dat je kind daar belasting over hoeft te betalen! In deze blog ga ik in op deze verhoogde schenkingsvrijstellingen.Welke verhoogde vrijstellingen zijn er voor de schenkbelasting?
E r zijn verschillende situaties waarin door een kind een beroep kan worden gedaan op een verhoogde schenkingsvrijstelling. De vrijgestelde bedragen verschillen per situatie. In dit overzicht worden de bedragen voor het jaar 2021 genoemd. 1. Een vrijstelling van € 26.881,-. Dit bedrag mag het kind vrij besteden. Hij hoeft dus niet aan te tonen wat hij met het geld van plan is. 2. Een vrijstelling van € 55.996,-. Dit bedrag is niet vrij te besteden. Het kind moet het bedrag gebruiken om een dure studie of opleiding te betalen. 3. Een vrijstelling van € 105.302,-. Dit is misschien wel de bekendste verhoogde vrijstelling. Het gaat om de vrijstellingen waarbij het kind verplicht is om het geld te besteden aan een eigen woning. Als er een beroep wordt gedaan op een verhoogde vrijstelling, dan vervalt de normale jaarlijkse vrijstelling van € 6.604,-. Bij een beroep op de verhoogde vrijstelling van € 55.996,- of € 105.302,- geldt trouwens dat het kind alleen wat méér is dan € 26.881,- verplicht aan de studie of woning moet besteden. Ook bij deze vrijstellingen geldt namelijk dat het bedrag tot aan € 26.881,- vrij te besteden is.Welke voorwaarden gelden er voor deze verhoogde vrijstellingen?
V oor elk van de drie vrijstellingen geldt dat er slechts gebruik van kan worden gemaakt als het kind tussen de 18 en de 40 jaar oud is. Als een kind al 40 jaar of ouder is, maar wel een partner heeft die jonger dan 40 jaar is, dan kan er alsnog gebruik worden gemaakt van de verhoogde vrijstelling. Daarnaast is een belangrijke voorwaarde dat er niet eerder gebruik mag zijn gemaakt van een van de drie schenkingsvrijstellingen. Als een kind in 2020 al een schenking van €20.000,- heeft gekregen en daarbij een beroep heeft gedaan op de vrij te besteden schenkingsvrijstelling, dan kan hij daar in 2021 niet weer een beroep op doen. Het is echt een eenmalige vrijstelling: als een van de drie vrijstellingen is gebruikt, dan kan er ook geen beroep meer worden gedaan op een van de andere twee vrijstellingen! Dit is dus iets om rekening mee te houden bij het doen van schenkingen. Er bestaat nog wel een uitzondering. Als een kind vóór 2010 al een beroep heeft gedaan op een van de verhoogde schenkingsvrijstellingen, dan kan deze schenking nog worden aangevuld met een bedrag van € 29.115,-- (bedrag 2021) voor de eigen woning. Wel geldt nog steeds dat het kind niet ouder mag zijn dan 40 jaar.Hoe werkt de verhoogde vrijstelling voor de eigen woning?
M et woningen die steeds duurder worden, wil je je kind misschien helpen bij het kopen van een eigen woning. Als je kind tussen de 18 en de 40 jaar oud is en er nog niet eerder gebruik is gemaakt van een van de drie verhoogde vrijstellingen, weet je nu dat er een beroep kan worden gedaan op de vrijstelling voor de eigen woning.Een belangrijke voorwaarde is dat het om een "eigen woning" van het kind moet gaan. Dit is een term uit de belastingwetgeving. Met "eigen woning" wordt bedoeld dat het kind de woning echt gebruikt als zijn of haar eigen hoofdverblijf. Als het een kind een leuk vakantiehuisje op het oog heeft, kan daarvoor dus geen beroep worden gedaan op de verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning.
De schenking hoeft niet perse te worden gebruikt voor de aanschaf van een eigen woning. Het is bijvoorbeeld ook mogelijk om gebruik te maken van de vrijstelling om een verbouwing te betalen, of om (een gedeelte van) de hypotheek af te lossen.
Daarnaast is het mogelijk om de schenking "uit te smeren" over drie jaren. Als in 2021 een bedrag van € 30.000,- wordt geschonken aan een kind, en hij doet een geslaagd beroep op de vrijstelling voor de eigen woning, dan mag deze schenking in 2022 en 2023 nog worden aangevuld tot een totaal van € 105.302,-.
De vrijstelling voor de eigen woning is een bijzondere vrijstelling. Voor deze verhoogde vrijstelling geldt namelijk niet dat het perse om een schenking van een ouder aan een kind moet gaan. Ook een opa of oma, of zelfs een onbekende, zou belastingvrij het bedrag van €105.302,- mogen schenken. Dit is met de andere twee verhoogde schenkingsvrijstellingen niet het geval: die gelden alleen bij schenkingen van ouders aan kinderen.
Mag de eigenwoningvrijstelling meerdere keren gebruikt worden?
D at het gaat om een eenmalige vrijstelling, betekent dat je deze vrijstelling maar één keer per schenker mag inroepen. Als je als ouder het maximale bedrag al een keer geschonken hebt aan je kind, dan mag je dat daarna niet meer doen. Maar je kind mag deze schenking nog wel van anderen ontvangen! Het is dus mogelijk dat bijvoorbeeld zowel een grootouder als een ouder een schenking doen aan hetzelfde kind. Een belangrijke kanttekening is wel dat schenkingen door of aan partners worden aangemerkt als één schenking. Twee partners kunnen dus niet allebei de maximale belastingvrije schenking doen, omdat dat geldt als één schenking. Ook is het als ouder niet mogelijk om zowel het maximaal vrijgestelde bedrag aan je kind als aan je schoonkind te schenken, want ook dat wordt als één schenking gezien.Moet ik aangifte schenkbelasting doen?
A ls iemand meer krijgt geschonken dan het jaarlijks vrijgestelde bedrag, dan moet diegene aangifte schenkbelasting doen. Ook als diegene gebruik wil maken van een verhoogde vrijstelling en dus eigenlijk geen schenkbelasting hoeft te betalen! In de aangifte schenkbelasting moet namelijk uitdrukkelijk een beroep worden gedaan op een van de verhoogde vrijstellingen. De aangifte schenkbelasting moet vóór 1 maart volgend op het jaar waarin de schenking is gedaan worden ingediend. Als je in 2021 een schenking van meer dan het jaarlijks vrijgestelde bedrag ontvangt, moet je dus vóór 1 maart 2022 de aangifte schenkbelasting indienen.Moet ik de schenking bij de notaris vastleggen?
H et is niet verplicht om de schenking bij de notaris vast te leggen, maar dit heeft wel verschillende voordelen. Wij zorgen er namelijk voor dat de schenking juridisch helemaal juist in elkaar steekt. Zo kan er bijvoorbeeld een uitsluitingsclausule worden opgenomen. Dit betekent dat het geschonken bedrag echt van je kind blijft. Bij een onverhoopte echtscheiding kan een ex-schoonkind dan niet zeggen dat de helft van de schenking van hem of haar is en die helft vervolgens meenemen. Ook heeft een notariële schenkingsakte een bewijsvoordeel. De notaris stelt namelijk vast wie er wanneer wat heeft geschonken en dat dit uit vrije wil is gebeurd. Tot slot kunnen wij uitleg geven over de aangifte schenkbelasting en helpen bij het indienen daarvan. Heb je vragen over dit onderwerp, ben je van plan een schenking te doen of kun je hulp gebruiken bij het doen van de aangifte schenkbelasting? Wij helpen je graag verder! Je kunt contact opnemen met on kantoor via 013 - 549 49 49 of info@dktnotarissen.nl.
Auteur
Nick van den Berg
Nick is kandidaat-notaris en werkzaam op de sectie personen- en familierecht op onze vestiging in Tilburg EnTrada. Hij adviseert cliënten graag over het opstellen van testamenten, levenstestamenten, samenlevingscontracten, schenkingen en planningen om erf- en schenkbelasting te besparen.
