KLEINKINDEREN IN JE TESTAMENT, EEN GOED IDEE?
KANTOORUITJE DKT
26 september 2019
LEGALISATIE VAN JE HANDTEKENING – I
21 oktober 2019Heb je kleinkinderen?
Dan kan een besparing van erfbelasting worden bereikt door jouw kleinkinderen in je testament te betrekken. Kleinkinderen hebben namelijk, evenals kinderen, voor de erfbelasting per persoon een vrijstelling van € 20.616,-- (tarief 2019). Meer is uiteraard ook mogelijk, maar dan wordt het meerdere belast naar een tarief dat oploopt van 18 tot 36%. Door van deze kleinkindvrijstelling, of een deel ervan, gebruik te maken slaat men twee vliegen in één klap: ten eerste is het bedrag dat jouw kleinkinderen krijgen onbelast, terwijl jouw kinderen over deze verkrijging belasting zouden hebben moeten betalen, en ten tweede zit het bedrag dat op deze manier rechtstreeks van jou naar de kleinkinderen gaat later niet in de erfenis van de kinderen, waarmee dus nog een keer belasting wordt bespaard. Een voorbeeld ter illustratie: Mevrouw De Vries is weduwe en heeft een zoon, die drie kinderen heeft. Mevrouw De Vries heeft een vermogen van € 300.000,--. Zonder testament erft haar zoon bij haar overlijden de gehele € 300.000,--. De verkrijging van de eerste € 20.616,-- is vrijgesteld, zodat hij over € 279.384,-- erfbelasting moet betalen. Over het gedeelte van de verkrijging tot € 124.727,-- (10%-schijf) betaalt hij € 12.472, erfbelasting, de verkrijging van het meerdere wordt belast met een tarief van 20%. De snelle rekenaar komt tot de conclusie dat de zoon € 43.403,-- aan belasting verschuldigd is. Stel nu dat mevrouw De Vries een testament zou hebben gemaakt en daarin aan ieder van de kleinkinderen het belastingvrije bedrag van € 20.616,-- zou hebben vermaakt. De kleinkinderen hoeven over hun verkrijging geen belasting te betalen, zodat driemaal € 20.616, ofwel € 61.848,-- belastingvrij vererft. Wat de kleinkinderen erven, erft de zoon niet, zodat zijn verkrijging nog maar € 238.152,-- is. Hij hoeft nu "nog maar" € 31.033,-- aan belasting te betalen, zodat het inschakelen van de kleinkinderen een belastingbesparing van € 12.370,-- oplevert.Zeker als er meer kleinkinderen zijn en beide grootouders van de kleinkindvrijstelling gebruik maken, kan er een aardige belastingbesparing worden bereikt!
Vijf tips voor het betrekken van kleinkinderen in je testament
1.
Bewind
Indien je van mening bent dat de kleinkinderen nog niet volwassen genoeg zijn om met het geld om te kunnen gaan, kan de verkrijging onder bewind worden gesteld van de ouder (dat wil zeggen jouw kind van wie het kleinkind afstamt). De bewindvoerder beheert het vermogen totdat jouw kleinkind een door jou bepaalde leeftijd (bijvoorbeeld 25 jaar) bereikt.
Per staak hetzelfde bedrag
Als jouw kinderen niet ieder evenveel kinderen hebben, kun je bepalen dat de verkrijging van jouw kleinkind in mindering komt op de verkrijging van jouw kind waarvan het afstamt. Daarmee wordt voorkomen dat de "staak" van een kind met veel kinderen door de regeling bevoordeeld wordt boven de staak van een kind met geen of weinig kinderen.
3.Box 3
De verkrijging van jouw kleinkind geldt als bezitting in box 3, zodat jouw kleinkind daarover jaarlijks vermogensrendementsheffing verschuldigd is. Omdat vermogensrendementsheffing bij een kleinkind pas aan de orde is als het totale box 3-vermogen meer bedraagt dan het heffingvrije vermogen van € 30.360,-- (of € 60.720,-- samen met een partner), zal het gemiddelde kleinkind daar niet of nauwelijks aan toekomen.
4.Studiefinanciering, zorg- en huurtoeslag
De verkrijging van jouw kleinkind kan er onder omstandigheden toe leiden dat hij/zij niet meer (volledig) in aanmerking komt voor voorzieningen als huurtoeslag, zorgtoeslag en studiefinanciering.
5.Vermogen bij je kleinkinderen houden
Als jouw kleinkind onverhoopt op jeugdige leeftijd overlijdt, zou het verkregen vermogen door vererving “buiten de familie” kunnen geraken of weer bij jouw kind terecht kunnen komen. Dit kan worden voorkomen door een zogenaamde meertrapsmaking op te nemen, waardoor de verkrijging van jouw kleinkind aan jouw andere kleinkinderen toevalt als het kleinkind overlijdt zonder zelf kinderen achter te laten.
Schenken Uiteraard kun je ook een deel van de erfbelasting besparen door tijdens leven al vermogen aan je kleinkinderen te schenken. Jouw toekomstige erfenis wordt hierdoor kleiner, zodat de kinderen minder belasting betalen. Daarnaast vererft er ook in dit geval te zijner tijd minder van de kinderen naar de kleinkinderen, omdat een deel van het vermogen in feite "een generatie overslaat". Wil je meer weten over het inschakelen van kleinkinderen bij de vererving? Neem dan contact met ons op.
Auteur
Sanne Keur
Sanne Keur is kandidaat-notaris bij DKT Notarissen en houdt zich vooral bezig met familie- en erfrechtrecht, ze heeft ruime ervaring in het opstellen van (levens-)testamenten, huwelijkse voorwaarden en samenlevingsovereenkomsten. Sanne is werkt op maandag, dinsdag en donderdag op onze vestiging EnTrada en op de dinsdagavonden op onze vestiging in de Reeshof.
IK WIL GRAAG EEN OFFERTE
Wil je advies over het opstellen van een testament dat rekening houdt met een vakantiehuis buiten Nederland? Of wil je weten hoe je een dubbele belasting op de vererving van je vakantiewoning in het buitenland kunt voorkomen? Vraag dan nu een offerte aan. Je hebt deze binnen 1 werkdag in huis.
IK WIL GRAAG EEN AFSPRAAK
Wil je uitgebreider uitleg krijgen over het opstellen van een testament dat rekening houdt met een vakantiehuis buiten Nederland of over de afwikkeling van de nalatenschap met een vakantiehuis in het buitenland? Maak dan een afspraak, dan weet je binnen een paar dagen waar je aan toe bent.
